你问我答：“离境退税”看过来

为鼓励引导更多商户成为退税商店，推动扩大境外游客离境退税政策知晓度和影响力，释放旅游消费潜力，助力推动全区旅游业高质量发展，内蒙古自治区税务局针对离境退税热点问题，整理了问答集锦，欢迎关注并下载使用。

　　问：什么是离境退税政策?

　　答：离境退税政策，是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。

　　境外旅客，是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。

　　有效身份证件，是指标注或能够采集境外旅客最后入境日期的护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等。

　　退税物品，是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括下列物品：

　　(一)《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品;

　　(二)退税商店销售的适用增值税免税政策的物品;

　　(三)财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。

　　退税商店，是指报省、自治区、直辖市和计划单列市税务局(以下简称省税务局)备案、境外旅客从其购买退税物品离境可申请退税的企业。

　　离境退税管理系统，是指符合《财政部关于实施境外旅客离境退税政策的公告》(财政部公告2015年第3号)有关条件的用于离境退税管理的计算机管理系统。

　　退税代理机构，是指省税务局会同财政、海关等相关部门按照公平、公开、公正的原则选择的离境退税代理机构。

　　问：退税商店需要满足什么条件?

　　答：符合以下条件的企业，经省税务局备案后即可成为退税商店：

　　(一)具有增值税一般纳税人资格;

　　(二)纳税信用等级在B级以上;

　　(三)同意安装、使用离境退税管理系统，并保证系统应当具备的运行条件，能够及时、准确地向主管税务机关报送相关信息;

　　(四)已经安装并使用增值税发票系统升级版;

　　(五)同意单独设置退税物品销售明细账，并准确核算。

　　问：申请成为退税代理机构需要具备什么条件?

　　答：具备以下条件的银行，可以申请成为退税代理机构：

　　(一)能够在离境口岸隔离区内具备办理退税业务的场所和相关设施;

　　(二)具备离境退税管理系统运行的条件，能够及时、准确地向主管税务机关报送相关信息;

　　(三)遵守税收法律法规规定，三年内未因发生税收违法行为受到行政、刑事处理的;

　　问：境外旅客办理离境退税需要核对哪些内容?

　　答：退税代理机构接到境外旅客离境退税申请的，应首先采集申请离境退税的境外旅客本人有效身份证件信息，并在核对以下内容无误后，按海关确认意见办理退税：

　　(一)提供的离境退税资料齐全;

　　(二)《离境退税申请单》上所载境外旅客信息与采集申请离境退税的境外旅客本人有效身份证件信息一致;

　　(三)《离境退税申请单》经海关验核签章;

　　(四)境外旅客离境日距最后入境日未超过183天;

　　(五)退税物品购买日距离境日未超过90天;

　　(六)《离境退税申请单》与离境退税管理系统比对一致。

　　问：离境退税物品退税率是?

　　答：适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。

　　政策依据：

　　1.《国家税务总局关于发布<境外旅客购物离境退税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2015年第41号)

　　2.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)

　　来源：国家税务总局内蒙古自治区税务局货物和劳务税处 2024-03.13